Ratgeber / Steuerkalender

Das italienische Steuerjahr auf einer Seite

Verfasst von Dott. Giacomo Guella — Tributarista · Lesa, Lago Maggiore

Italien erinnert Sie nicht. Es gibt keine Jahresabrechnung, keinen Bescheid im Briefkasten, keine Nachricht in der Woche davor. Die Fristen kommen einfach, und am Morgen danach beginnt das Sanktionsregime zu zählen. Diese Seite ist das ganze Jahr an einem Ort — ausdrucken, oder uns überlassen.

Die festen Termine

Gilt für private, nicht ansässige Eigentümer, die Wohnraum vermieten. Fällt ein Datum auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt es sich auf den nächsten Werktag.

Erstes Halbjahr

IMU — erste Rate. Die Hälfte der kommunalen Grundsteuer des Jahres, auf Basis der geltenden Sätze. Zahlung per F24.16. Juni

Einkommensteuer — Restzahlung für das Vorjahr plus erste Vorauszahlung. Cedolare secca oder IRPEF, je nach Regime.30. Juni

Dieselbe Zahlung mit Zuschlag von 0,40 %, wenn Sie den zusätzlichen Monat brauchen.31. Juli

Zweites Halbjahr

Abstimmung der Plattform-Einbehalte — relevant, wenn während der Saison einbehalten wurde und die Zahlen vor der Abgabe zu prüfen sind.September

Modello Redditi PF — Frist für die elektronische Einreichung. Die Erklärung selbst, für das vorangegangene Kalenderjahr.31. Oktober

Einkommensteuer — zweite Vorauszahlung.30. November

IMU — zweite Rate. Der Saldo des Jahres, neu berechnet auf die endgültig beschlossenen Gemeindesätze.16. Dezember

Was hinter den Terminen steckt

Die beiden IMU-Termine sind keine halbierte Rechnung. Im Juni zahlen Sie vorläufig auf Basis der Vorjahressätze; im Dezember wird das Jahr mit den tatsächlich beschlossenen Sätzen abgerechnet. Gemeinden ändern diese Sätze — deshalb ist „im Dezember denselben Betrag wie im Juni überweisen“ ein häufiger und vermeidbarer Fehler.

Der Junitermin trägt zwei Zahlungen gleichzeitig — die Restzahlung des Vorjahres und die erste Vorauszahlung auf das laufende Jahr. Wer nur die Restzahlung eingeplant hat, erschrickt regelmäßig über die Höhe der Juniüberweisung.

Der 31. Oktober ist die Abgabe-, nicht die Zahlungsfrist. Sie zu versäumen ist ein eigener Verstoß neben verspäteter Zahlung — mit eigenem Zuschlag, selbst wenn die Steuer im Juni vollständig gezahlt wurde.

Was Verspätung kostet

Zahlung binnen 14 Tagen → sehr geringer Tageszuschlag zzgl. Zinsen.
Binnen 30 Tagen → rund 1,5 % der Steuer.
Binnen 90 Tagen → rund 1,7 %.
Innerhalb des Jahres → rund 3,75 %.
Erklärung nie abgegeben → der Zuschlag wechselt vom Prozentsatz der Steuer zu einem Vielfachen davon.

Das sind die reduzierten Sätze des ravvedimento operoso — und nur, solange das Finanzamt noch nicht tätig geworden ist. Mit dem Festsetzungsbescheid entfallen die Reduktionen. Liegen bereits versäumte Jahre hinter Ihnen, ist das ein anderes Verfahren: siehe unseren Ratgeber zu nicht erklärten Mieteinnahmen.

Zahlen aus dem Ausland

Alles in diesem Kalender wird per F24 gezahlt, dem italienischen Einheitsformular — mit den richtigen Steuercodes, dem Gemeindecode für die IMU und dem Jahr. Ohne italienisches Bankkonto muss das Formular über einen zugelassenen Intermediär abgewickelt werden. Genau das machen wir für unsere Mandanten, samt datiertem Beleg, der die fristgerechte Zahlung nachweist.

Nie wieder selbst nachhalten

Das Abo enthält eine schriftliche Erinnerung vor jedem Datum dieser Seite, die Berechnungen und zahlungsfertige F24-Formulare. 470 € im Jahr, eine Immobilie inklusive.

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